Nieuwe investeringsregels in België vanaf 2025: wat moet je weten als ondernemer?
Investeringsaftrek: basisprincipes
Als ondernemer kun je afschrijvingen op investeringen opnemen als beroepskosten, wat de belastbare winst verlaagt. Onder bepaalde voorwaarden komt daar een extra investeringsaftrek bovenop. Hoe hoger deze aftrek, des te minder belastingen je betaalt. Tot nu toe waren de regels echter versnipperd en niet afgestemd op specifieke beleidsdoelen. Dat verandert nu.
Drie types aftrek
Vanaf 2025 worden de regels overzichtelijker en bestaat de investeringsaftrek uit drie categorieën:
- Basisaftrek: geldt voor kmo’s en eenmanszaken. Het percentage stijgt van 8% naar 10%.
- Technologieaftrek: gericht op investeringen in onderzoek, ontwikkeling en octrooien. De percentages zijn 13,5% voor eenmalige aftrekken en 20,5% voor gespreide aftrekken.
- Thematische aftrek: voor groene investeringen en digitale transformatie. Afhankelijk van de aard van de investering kan het aftrekpercentage oplopen tot 40% voor kmo’s en 30% voor grote ondernemingen.
De thematische aftrek kun je niet combineren met subsidies vanuit de gewesten, zoals die van Vlaio.
Digitale en technologische investeringen
Investeringen in digitalisering krijgen een belangrijke stimulans. Zo kun je als kmo 20% aftrekken voor software en apparatuur die digitale processen ondersteunen, zoals e-commerceplatformen, digitale boekhoudsystemen en beveiliging van IT-infrastructuur.
Ook de technologieaftrek wordt hervormd. De vaste percentages bieden meer voorspelbaarheid, omdat deze niet langer aan de inflatie zijn gekoppeld.
Focus op groene investeringen
Met de thematische aftrek wil de overheid bedrijven aansporen om duurzaam te investeren. Voorbeelden hiervan zijn:
- Energie-efficiëntie: isolatie, hoogrendementsglas en energetische upgrades van bestaande installaties.
- Hernieuwbare energie: investeringen zoals warmtepompen, windmolens en batterijparken komen in aanmerking, maar zonnepanelen zijn uitgesloten vanwege de korte terugverdientijd.
- Koolstofvrij vervoer: elektrische voertuigen, laadpalen, groene schepen en andere milieuvriendelijke transportopties.
- Milieuvriendelijke innovaties: met onder meer recyclageprocessen, waterbesparende technologie en vergroening van bedrijfsruimten.
Voor sommige groene investeringen is een energieaudit vereist om de geschiktheid vast te stellen.
Wat valt buiten de aftrek?
Hoewel de basisaftrek breed toepasbaar is, zijn er zeven categorieën investeringen uitgesloten. Naast de al bekende uitzonderingen, zoals personenwagens en privégebruik, worden nu ook investeringen met een schadelijk milieueffect uitgesloten. Dit omvat onder andere:
- Fossiele brandstoffen en aanverwante infrastructuur
- De productie van pesticiden of giftige stoffen
- Schadelijke visserijmethoden en zeemijnbouw
- Investeringen die de natuur beschadigen of bijdragen aan grensoverschrijdende afvalstromen
Lijsten met specifieke voorwaarden
Ontslagnemend minister van Financiën Vincent Van Peteghem benadrukt dat de nieuwe regels ondernemers duidelijkheid bieden. Er zijn lijsten opgesteld om te specificeren welke investeringen uitgesloten zijn van de basisaftrek en welke in aanmerking komen voor de thematische aftrek. Deze worden elke drie jaar herzien om technologische en maatschappelijke ontwikkelingen mee te nemen. Momenteel ligt het koninklijk besluit hierover ter advies bij de Raad van State.