Invoering van Nieuwe Belgische Meerwaardebelasting en Exit Tax
Deze ontwikkeling maakt deel uit van een bredere hervorming van het fiscale landschap in België en is gepland om in werking te treden op 1 januari 2026. Naast de meerwaardebelasting wordt ook een zogenoemde “exit tax” geïmplementeerd voor grensoverschrijdende overdrachten.
Belasting op meerwaarden: Algemene Principes
De introductie van een solidariteitsbijdrage omvat een belastingtarief van 10 procent op gerealiseerde meerwaarden op financiële activa. Opgelet: historische meerwaarden opgebouwd vóór de inwerkingtreding derf belasting worden vrijgesteld. Eveneens zijn kapitaalverliezen binnen hetzelfde belastingjaar aftrekbaar, maar deze verliezen kunnen niet naar toekomstige jaren worden overgedragen.
Onder de categorie financiële activa vallen onder andere aandelen, obligaties, derivaten, beleggingsfondsen, ETF’s, crypto-activa, monetaire activa en bepaalde verzekeringsproducten. Grondstoffen, pensioenfondsen en groepsverzekeringen zijn uitgesloten van deze regeling.
Om kleinere beleggers meer ademruimte te geven, is een drempel vrijstelling van 10.000 euro ingesteld. Voorts blijven meerwaarden op activa, gehouden voor minstens tien jaar, vrijgesteld. Voor grote participaties (ten minste 20 procent) geldt een verhoogde vrijstelling tot 1 miljoen euro, met een progressieve belasting op meerwaarden boven dit bedrag, oplopend tot 10 procent voor bedragen boven 10 miljoen euro.
Exit Tax bij Grensoverschrijdende Overdrachten
Ongerealiseerde meerwaarden worden belast bij het verplaatsen van de fiscale woonplaats naar het buitenland of bij het overdragen van financiële activa aan een niet-Belgische begunstigde. Deze regeling betreft eveneens schenkingen of verervingen. De exit tax is gericht op het ontmoedigen van belastingontwijking bij emigratie of internationale vermogensoverdrachten.
Rol van Financiële Tussenpersonen
De inning van deze belasting zal plaatsvinden via Belgische financiële instellingen, vergelijkbaar met de huidige werkwijze voor roerende voorheffing. Verwacht wordt dat buitenlandse tussenpersonen worden geconfronteerd met bijkomende rapporteringsverplichtingen, wat kan leiden tot een hogere compliancedruk.
Ter compensatie streeft de regering naar de vereenvoudiging of afschaffing van het huidige complexe regime voor meerwaarden op beleggingsfondsen. Het is aan te raden dat accountants hun cliënten tijdig informeren en de mogelijke impact op hun vermogensplanning analyseren.